עצמאי – פנסיה וקרן השתלמות 2026

המדינה מחייבת עצמאים להפקיד לפנסיה, ומעניקה הטבות מס משמעותיות.
תקרת ההכנסה לצורך חישוב ההפקדה עומדת על 232,800 ₪ בשנה (כ־19,400 ₪ בחודש), המבוססת על השכר הממוצע במשק.
ההפקדות מתחלקות לשני רבדים:

• עד כ־60% מהשכר הממוצע – שיעור הפקדה נמוך יותר

• מעל רף זה ועד התקרה – שיעור הפקדה גבוה יותר

גם כאן, אין שינוי מהותי לעומת 2025, ולכן מי שפעל נכון בשנה שעברה – יכול להמשיך באותה מתכונת.

קרן השתלמות לעצמאי

קרן השתלמות היא אחד מאפיקי החיסכון האטרקטיביים ביותר.
תקרת ההכנסה המזכה בהטבת מס נותרה 293,397 ₪ בשנה, וההפקדה המוכרת כהוצאה היא עד 4.5%, עם פטור ממס רווחי הון על רווחים עד התקרה.
גם בשנת 2026 – אותן תקרות, אותם יתרונות.

תקרת ההפקדה לקרן השתלמות לשנה נשאר על 20,566 ש"ח – בהפקדה חודשית מדובר על 1700 ש"ח בחודש.

שכיר – מה קובע השכר הממוצע?

אצל שכירים, ההפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות נגזרות מהשכר ומהשכר הממוצע במשק.
השכר הממוצע לשנת 2026 עומד על 13,769 ₪ לחודש, עם גידול של כאלף שקלים לעומת 2025.

• פנסיה: ההפקדות המזכות בהטבות מס מוגבלות עד שכר של כ־2.5 פעמים השכר הממוצע

• קרן השתלמות: תקרת ההפקדה הפטורה ממס נותרה 15,712 ₪ בחודש

כלומר – אין שינוי לעומת 2025.

שכיר בעל שליטה

בעלי שליטה נמצאים “בין העולמות” – גם שכירים וגם עצמאים.
ההפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות כפופות לתקרות דומות לאלו של שכירים, אך עם דגש חזק יותר על תכנון מס נכון.
גם כאן, התקרות לא עודכנו ביחס ל־2025, ולכן אין שינוי רגולטורי שמצריך התאמה מיוחדת – אלא בעיקר תכנון חכם.

מסלולי חיסכון נוספים

קופת גמל להשקעה (תקנה 190) – ניתן להפקיד עד 83,641 ₪ לשנה עם הטבות מס של 25% מרווחי ההון.

הטבת המס בפוליסת חיסכון תקנה 125ד' – מיועדת לבני 76 ומעלה, עם פטור מלא ממס על רווחי הון עד 15,000 ₪ ליחיד או 18,360 ₪ לזוג.

מבט אחורה – השוואה לשנים קודמות

בשנים האחרונות ראינו עדכונים תכופים בתקרות, בעיקר בעקבות עלייה בשכר הממוצע.
לעומת זאת, 2025 ו־2026 מתאפיינות ביציבות – נתון שמאפשר תכנון רגוע, ללא “מרדף” אחרי שינויים רגולטוריים.

לסיכום

שנת 2026 לא מביאה בשורות חדשות בתקרות ההפקדה – אבל כן מזכירה לנו עד כמה חשוב להכיר את המספרים ולוודא שאנחנו מנצלים אותם עד הסוף.
דווקא בשנה יציבה, תכנון נכון יכול לעשות את ההבדל הגדול.